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11月30日，據(jù)上海證券交易所網(wǎng)站披露，上交所對(duì)大連圣亞旅游控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。

據(jù)公告顯示，經(jīng)查明，大連圣亞旅游控股股份有限公司在信息披露方面，相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在違規(guī)行為。公司時(shí)任董事長(zhǎng)楊子平作為公司主要負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理毛崴作為公司日常經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人及信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)褚小斌作為公司財(cái)務(wù)管理的主要負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)龐靜作為信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。其中，時(shí)任董事長(zhǎng)楊子平對(duì)公司全部違規(guī)事實(shí)負(fù)有主要責(zé)任；時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會(huì)秘書(shū)）對(duì)公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示、收入扣除事項(xiàng)等事項(xiàng)信息披露違規(guī)，未按照規(guī)定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除，未按規(guī)定發(fā)布退市風(fēng)險(xiǎn)警示公告，任期內(nèi)相應(yīng)定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露前后不一致，未完整披露部分董事異議情況，關(guān)聯(lián)交易、董事會(huì)決議等信息披露不規(guī)范等違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任；時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)褚小斌對(duì)公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示、收入扣除事項(xiàng)等事項(xiàng)信息披露違規(guī)，未按照規(guī)定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除、任期內(nèi)相應(yīng)定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露前后不一致等違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任；時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)龐靜對(duì)不配合落實(shí)發(fā)布退市風(fēng)險(xiǎn)警示公告、按規(guī)定修改信息披露文件等監(jiān)管要求、信息發(fā)布不公平等違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)大連圣亞旅游控股股份有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)楊子平、時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會(huì)秘書(shū)）、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)褚小斌予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)龐靜予以通報(bào)批評(píng)。

公告指出，相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下的違規(guī)行為。公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示、收入扣除等事項(xiàng)披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，前后披露存在重大不一致。2021年1月30日，公司披露業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，預(yù)計(jì)2020年實(shí)現(xiàn)收入1.02億元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7278.62萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2923.84萬(wàn)元。同日，公司披露關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的第一次提示性公告。2021年4月30日，公司披露2020年年度報(bào)告，年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.14億萬(wàn)元，未觸發(fā)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。公司先后披露2020年年度報(bào)告事項(xiàng)兩次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)公告稱(chēng)，新增收入主要來(lái)源于企鵝銷(xiāo)售，有44只企鵝銷(xiāo)售確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，共計(jì)1876萬(wàn)元，銷(xiāo)售的企鵝屬于消耗性生物資產(chǎn)，公司具備企鵝分類(lèi)的相關(guān)內(nèi)部控制，可以確認(rèn)為收入。

2021年7月6日，上交所再次向公司及年審會(huì)計(jì)師發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，要求公司5個(gè)交易日內(nèi)提供充分證據(jù)，進(jìn)一步論證企鵝銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)規(guī)定且與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)；如未在規(guī)定限期提供充分證據(jù)，將要求公司扣除企鵝銷(xiāo)售所得，并按照扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額決定是否對(duì)公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。截至7月13日，公司未在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)問(wèn)詢(xún)函。因已觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

公司在業(yè)績(jī)預(yù)虧及3次風(fēng)險(xiǎn)提示性公告中均稱(chēng)，可能因2020年度營(yíng)業(yè)收入（扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入）低于1億元而被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。但公司2020年披露年度報(bào)告卻稱(chēng)相關(guān)收入金額未觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示，且前述第二次、第三次提示性公告披露時(shí)間為年度報(bào)告披露前兩日。此后，公司股票又因扣除相關(guān)銷(xiāo)售收入后實(shí)際觸及規(guī)定情形，而被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司在臨近年度報(bào)告披露時(shí)間仍未準(zhǔn)確核實(shí)并披露相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況信息，未按規(guī)定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除，對(duì)可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)提示、是否觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，前后披露內(nèi)容存在重大不一致，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者對(duì)公司是否會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的預(yù)期，影響投資者知情權(quán)。

公司未按要求披露實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告。2021年7月20日，本所發(fā)布公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告，決定自7月22日起對(duì)公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，并明確告知公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)則要求，在股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示前一個(gè)交易日作出公告。但公司拒不履行相關(guān)披露義務(wù)，截至目前，公司仍未就上述事項(xiàng)進(jìn)行公告。

公司2018年度、2019年度和2020年第一季度、半年度、第三季度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致。2021年4月30日，公司披露公告稱(chēng)，由于2018年度、2019年度確認(rèn)的經(jīng)銷(xiāo)商代理門(mén)票收入與公度報(bào)告營(yíng)業(yè)收入210.22萬(wàn)元，占調(diào)整后營(yíng)業(yè)收入的15.92%；增加2020年第一季度報(bào)告凈利潤(rùn)15.43萬(wàn)元，占調(diào)整后凈利潤(rùn)的0.65%；合計(jì)增加2020年半年度報(bào)告營(yíng)業(yè)收入210.68萬(wàn)元，占調(diào)整后營(yíng)業(yè)收入的8.44%；增加2020年半年度報(bào)告凈利潤(rùn)的16.98萬(wàn)元，占調(diào)整后凈利潤(rùn)的0.32%；合計(jì)增加2020年第三季度報(bào)告營(yíng)業(yè)收入909.54萬(wàn)元，占調(diào)整后營(yíng)業(yè)收入的15.5%；增加2020年第三季度報(bào)告凈利潤(rùn)的254.9萬(wàn)元，占調(diào)整后凈利潤(rùn)的4.15%。此外，公司2020年年度報(bào)告審計(jì)報(bào)告顯示，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，對(duì)于公司對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行的上述追溯調(diào)整，無(wú)法判斷門(mén)票延期事項(xiàng)是否合理，也無(wú)法通過(guò)函證等方式確認(rèn)尚未入館門(mén)票數(shù)量，因此無(wú)法確認(rèn)公司追溯調(diào)整上述收入差錯(cuò)的合理性和準(zhǔn)確性，并出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。但公司上述調(diào)整事項(xiàng)導(dǎo)致2018年至2020年前3個(gè)季度多期財(cái)務(wù)報(bào)表中營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等關(guān)鍵科目的列報(bào)金額前后披露不一致，2020年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告因此被出具保留意見(jiàn)，且對(duì)公司2020全年確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額影響較大，可能影響投資者對(duì)公司當(dāng)年是否觸及營(yíng)業(yè)收入相關(guān)退市風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)的知情權(quán)。

未在2020年年度報(bào)告中完整披露部分董事的異議情況。公司披露2020年年度報(bào)告和董事會(huì)決議等公告。其中，時(shí)任董事吳健和時(shí)任獨(dú)立董事任健分別對(duì)《公司2020年年度報(bào)告及摘要》的董事會(huì)議案投反對(duì)票、棄權(quán)票，明確無(wú)法保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。但在年度報(bào)告“重要提示”部分，公司未按照《證券法》及相關(guān)編制規(guī)則要求，披露相關(guān)董事的異議意見(jiàn)和理由，僅披露為“部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”。公司定期報(bào)告中對(duì)部分董事異議情況及理由披露不完整，可能對(duì)投資者造成重大誤導(dǎo)，且至今仍未整改。

關(guān)聯(lián)交易、董事會(huì)決議等多項(xiàng)信息披露不規(guī)范。一是公司披露董事會(huì)決議公告顯示，時(shí)任獨(dú)立董事任健對(duì)公司2021年度對(duì)外擔(dān)保計(jì)劃及授權(quán)的議案投反對(duì)票，理由為未充分、完整列明相關(guān)依據(jù)和理由。但公司在同時(shí)披露的該事項(xiàng)獨(dú)立董事意見(jiàn)中稱(chēng)，獨(dú)立董事一致同意公司2021年度對(duì)外擔(dān)保計(jì)劃及授權(quán)事項(xiàng)，相關(guān)信息披露存在不一致，至今未更正相關(guān)信息披露內(nèi)容。

二是公司披露2020年度日常關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)暨2021年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)的公告稱(chēng)，大連市市政公用事業(yè)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大連市政中心）因過(guò)去12個(gè)月曾為關(guān)聯(lián)法人控制的組織，系公司的關(guān)聯(lián)方。經(jīng)本所監(jiān)管問(wèn)詢(xún)，公司直至2021年7月16日才披露問(wèn)詢(xún)函回復(fù)公告，并對(duì)預(yù)計(jì)2021年關(guān)聯(lián)交易的情形作出更正，不再將大連市政中心作為公司2021年的關(guān)聯(lián)方。

信息發(fā)布不公平，拒不落實(shí)本所監(jiān)管要求 。2021年7月15日晚間，公司擬提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議等公告文件中的部分事項(xiàng)缺乏規(guī)則依據(jù)、不屬于應(yīng)當(dāng)披露的公告信息，相關(guān)內(nèi)容包括質(zhì)疑年審會(huì)計(jì)師出具的更正后的收入扣除意見(jiàn)、不認(rèn)可本所披露未經(jīng)公司蓋章的上述收入扣除意見(jiàn)、公司可以多渠道維權(quán)、建議公司召開(kāi)專(zhuān)家論證會(huì)等。本所已作出監(jiān)管提醒并反饋審核意見(jiàn)，告知公司相關(guān)公告經(jīng)修改后可正常披露。公司表示，當(dāng)日不再提交董事會(huì)決議公告和監(jiān)事會(huì)決議公告。其后，公司仍通過(guò)微信公眾號(hào)發(fā)布了未經(jīng)修改的上述公告文件，相關(guān)信息發(fā)布不公平且拒不落實(shí)監(jiān)管要求，至今未予整改。